第二章 工业早期的管理先驱

人类早期社会组织的主要形式是家庭、部落、教会、军队以及政府。随着人们逐步摆脱神学的长期束缚，新航线被开辟、新大陆被发现，加之科学与技术的进步，工厂制代替了先前的家庭作坊制。工厂体制给工厂所有者、管理者以及整个社会带来了新的问题，为探索与研究解决工业组织新问题的方案，在实践与理论上，都留下了先驱们深深的脚印。实践方面，罗伯特·欧文、查尔斯·巴贝奇、安德鲁·尤尔等在早期工厂中的管理活动可谓是一场“出场秀”，为管理思想的探索奠定了厚重的实践基础。在理论方面，马基雅维利、詹姆斯·斯图亚特、亚当·斯密、大卫·李嘉图的思考则为管理思想的探索打开了前进的大门。

第一节 早期工厂管理实践的“出场秀”

一、罗伯特·欧文：建立“新和谐公社”

1．罗伯特·欧文的生平

罗伯特·欧文（Robert Owen,1771～1858年）是一位英国的空想社会主义者，是19世纪初最有成就的实业家之一，是一位杰出的管理先驱者，被称为“现代人事管理之父”。欧文于1771年5月14日出生于北威尔士蒙哥马利郡的牛顿城。欧文小时候酷爱读书，他居住的小镇上，有学问者的书房基本上都向他开放。童年的欧文通读了所有他能找到的感兴趣的书籍。

家庭的贫穷，从小开始的“家庭童工”经历，使他过早地步入社会。10岁时，欧文离开了家，只身前往伦敦的哥哥那里去谋生。几个星期后，欧文又被送到斯坦福德的一家服装厂去做缝衣工学徒。3年的学徒时光使他学会了很多东西。后来他又尝试过多种职业，积累了丰富的经验。18岁那年，欧文拿着借来的100英镑，在曼彻斯特创办了自己的工厂。20岁的时候，为了求得更好的发展，欧文把自己的小工厂卖给了一个叫德林科沃特的人，自己则受雇于他，成为一个更大工厂的经理。在这个工厂，欧文的细致观察起到了很大的作用，他先是花了6周的时间仔细地观察工人的各种活动，然后再推行自己的管理举措。工厂管理的实践，使欧文觉察到环境对自己和别人所产生的影响，并着力改善工人的工作环境。在这里积累的经验，为欧文以后在新拉纳克工厂的试验打下了基础。1800年，欧文接管了新拉纳克厂，从此也就有了他实践自己理想的场所。在新拉纳克的试验是欧文一生最辉煌的时期。

2．主要管理贡献

欧文在新拉纳克工厂的管理是独树一帜的。他在工厂内推行了一种新的管理制度，其核心是废除惩罚，强调人性化管理。根据工人的表现，将工人的品行分为恶劣、怠惰、良好和优质四个等级，用一个木块的四面涂上黑、蓝、黄、白四色分别表示。每个工人的前面都有一块，部门主管根据工人的表现进行考核，厂长再根据部门主管的表现对部门主管进行考核。在众人目光的注视中和自尊心理的驱使下，表现恶劣的次数和人数逐渐减少，而表现良好的工人却不断地增多。这一管理思想是基于唯物主义观点——“人是环境的产物”提出的，它的目的在于证明：“用优良的环境代替不良的环境，是否可以使人由此洗心革面，清除邪恶，变成明智的、有理性的、善良的人。”正是基于这样一个充满希望和想象的伟大理念，才形成了他超越当时现实生活的管理思想。欧文认为，好的环境可以使人形成良好的品行，坏的环境则使人形成不好的品行。他对当时很多资本家过分注重机器而轻视人的做法提出了强烈批评，并采用多种办法致力于改善工人的工作环境和生活环境。

欧文对管理学的贡献是：摒弃把工人当做工具的做法，改善工人的劳动条件，如提高童工参加劳动的最低年龄；缩短雇员的劳动时间；为雇员提供厂内膳食；设立按成本向雇员出售生活必需品的模式，从而改善当地整个社会的状况。

欧文同时致力于以工厂为中心的社区改革，建立新和谐公社。一方面，他对新拉纳克工厂进行改革，建议教师用自己的榜样示范教学生，并且不能体罚学生；另一方面，他还在社区中建立晚间娱乐中心，以解决工人闲暇时间出现的问题。欧文建立的这种文化色彩的协作村，比玛丽·福莱特在美国波士顿的工作早了100年，这种协作村的建立引来了西方许多效仿者，产生了深远影响。

欧文基于没有压迫、没有剥削的理想模型建立了“新和谐公社”，就为了寻找新和谐。它的建立确实引起了全世界的关注，尤其是处于被压迫、被剥削境地的劳动者更是带着惊奇、羡慕、希望，如潮水般涌来。但是，“新和谐公社”并不能像想象中那样，与世隔绝，而是处在整个资本主义的重重包围之中。而且，来参加公社的人形形色色，抱有各种目的，有着各种想法，所以，社员之间不久就产生了各种矛盾，变得不像预想的那么“和谐”了。加之，欧文自身的建设理论也有致命的弱点。按照欧文的理论，公社成员的活动目的只要满足本社成员的需要就可以了，所以导致公社产品成品缺少，生产少，消费多，从而产生矛盾。最终，出现技术工人和一般工人匮乏，工厂、作坊经常停产关门，甚至连当时最先进的机器也不得不闲置起来。4年以后，“新和谐公社”终于宣告了破产。“新和谐公社”虽然最终失败了，但是，以欧文为代表的空想家们，毕竟在资本主义统治下为人人平等的理想社会进行了一次有意义的尝试。

二、查尔斯·巴贝奇：性格暴躁的天才

1．查尔斯·巴贝奇生平

查尔斯·巴贝奇（Charles Babbage,1791～1871年），英国数学家，计算机先驱，可编程计算机的发明者，被称为性格暴躁的天才。巴贝奇出生于一个富有的银行家的家庭，曾就读于剑桥大学三一学院。1812年他协助建立了分析学会，其宗旨是向英国介绍欧洲大陆在数学方面的成就。该学会推动了数学在英国的复兴。1815～1827年期间在伦敦从事科学活动，1827～1828年期间在欧洲大陆考察工厂。1828～1839年期间在剑桥大学任卢卡斯数学教授。巴贝奇在1812～1813年初次想到用机械来计算数学表，后来制造了一台小型计算机，能进行8位数的某些数学运算。他于1834年发明了分析机（现代电子计算机的前身）。巴贝奇在24岁时就被选为英国皇家学会会员。他参与创建了英国天文学会和统计学会，并且是天文学会金质奖章获得者。他还是巴黎伦理科学院、爱尔兰皇家学会和美国科学学院的成员。

巴贝奇从小就养成对任何事情都要寻根究底的习惯，之后他又接受了数学和其他科学的训练并考察了许多工厂，这使得他在管理方面提出了许多创见和新的措施。巴贝奇的代表作是《论机械和制造业的经济》。

2．主要管理贡献

巴贝奇对管理学的贡献可以归纳为以下几个方面：

（1）制定了一种“观察制造业的方法”。这与对作业的科学而系统的研究方法很类似。观察者利用一种事先印好的标准提问表，表中的内容包括：生产所用的材料，正常的耗费，工具，价格，最终市场，工人工资，工作周期等。经过严密调查而获得数据，并用来管理企业。他在对制造业的研究中采取了科学分析的方法，认识到为了争取工人的合作就必须提供新的刺激，以努力寻求在管理人员和工人之间建立新的和谐关系。

（2）进一步发展了亚当·斯密关于劳动分工的思想。他分析了分工能提高效率的原因，即：节省了学习所需要的时间；节省了学习中所耗费的材料；节省了从一道工序转变到另一道工序所耗费的时间；节省了改变工具所耗费的时间；由于经常重复同一操作，技术熟练的工人工作速度加快；促进了工具和机械的改进，从而提高了劳动生产率。他还指出，脑力劳动和体力劳动一样可以进行劳动分工。

（3）在劳资关系方面，他是工厂制度的保护者。他强调工人要认识到工厂制度对他们有利的地方，提出了一种固定工资和利润分享的制度。他认为这种制度有以下好处：每个工人的利益同工厂的发展和利润的多少直接挂钩；每个工人都会关心浪费和管理不善的问题；促使每个部门改进工作，鼓励工人提高技术和品德，表现不好者减少分享的利润；由于工人和雇主的利益是一致的，从而能够消除隔阂共同获益。

三、安德鲁·尤尔：熟练工人训练的先驱

1．安德鲁·尤尔生平

安德鲁·尤尔（1778～1857年）是第一个从理论和技术上在大学培训技术和管理人员的教育者。尤尔出生于英国的格拉斯哥，先后在爱丁堡大学和格拉斯哥大学学习。从1804年起，尤尔成为格拉斯哥大学安德逊学院的教授，从事化学及自然哲学的教学和研究工作，由此开始了他的学术生涯。

2．主要管理贡献

尤尔在管理学上的主要贡献可以归纳为以下几个方面：

（1）设立了一所向工人传授科学知识的学院，开启了管理教育的先河。18世纪的下半叶，随着科学技术的发展，工业革命率先在英国出现了。这一具有划时代意义的革命，包括三个方面的内容：纺织机等机器的发明是工具上的革命；蒸汽机的发明和应用是动力上的革命；工厂制度的发明则是生产组织方式上的革命。随着工业革命的继续向前推进，工厂制度的发展出现了两重性：一方面，从当时的技术和资本的角度来看，扩大生产规模是有可能的，而且由于竞争，扩大工厂也是十分必要的；另一方面，扩大生产带来了许许多多管理上的问题，工业中的效率问题、控制问题以及对工人的管理等问题日益凸显出来，而管理人员的缺乏显得尤其突出。尤尔以其敏锐的观察力和社会责任感，及时对这一问题做出回应。在他的建议下，格拉斯哥大学在1839年专门建立了一所向工人传授科学知识的学院。尤尔自己一马当先、亲自授课，开启了管理教育的先河。尤尔的教育是富有成效的，很多听他讲课的人员很快从工人转变为职员、仓库管理员、小商人和店主，当时日益发展的工厂制度所需要的管理人员，大多是从这些学员中诞生的。

（2）系统地阐述了制造业的原则和生产过程。在尤尔看来，企业管理的本质是用机械科学代替手工技巧，用训练有素的企业职工代替经验技巧型的手工艺人。要达到这一目的，尤尔强调，管理人员必须对生产做出安排，使生产过程相互衔接，实现整个工厂的协调一致。在此基础上，尤尔在其著作《制造业的哲学》一书中，系统地阐述了制造业的原则和生产过程，并指出在每一个企业中都有三类有机系统：一是机械系统，指生产的技术和过程；二是道德系统，指工厂中的人事方面，强调工人应该服从工厂的纪律，好好地进行生产；三是商业系统，指工厂企业通过销售和筹措资金来维持生存。尤尔把企业有机划分为这三个系统是一种初期的系统思想的反映，而系统思想是现代管理思想的基本思想之一，因而他的思想对后期的管理思想具有相当大的影响。尤为重要的是，作为组织理论的集大成者的法约尔的一些思想也来源于此。

第二节 璀璨夺目的管理理论先驱

一、尼科罗·马基雅维利：被斥为“暴君导师”的管理理论先驱

1．尼科罗·马基雅维利生平

尼科罗·马基雅维利（Niccolo Machiavelli,1469～1527年），意大利政治哲学家、音乐家、诗人和浪漫喜剧剧作家，意大利文艺复兴中的重要人物。马基雅维利出生在佛罗伦萨一个没落的贵族家庭，父亲曾是一名律师，但当他出生后，家中除了四壁图书外已经一无所有，所以他没有多少受教育的机会，完全依靠自学。他于1498年进入统治佛罗伦萨共和国的十人执政团服务，随后奉派出国担任外交任务。1512年共和国崩溃，曾长期支配佛罗伦萨政局的美第奇家族重掌权力。由于马基雅维利意外地卷入一场谋叛该家族的阴谋，因而遭到逮捕和折磨。获释后，被逐出城区，隐居于距离佛罗伦萨南方七里的圣安德列（Sant'Andrea）的小农庄。马基雅维利在失意的余生，专注于写作。马基雅维利的主要著作有《论提图斯·李维乌斯的前十卷》、《君主论》、《论战争艺术》和《佛罗伦萨史》等。马基雅维利于1513年出版的代表作《君主论》影响了后世许多政治家。该书问世后引发激烈争论，产生了巨大的影响。他一度被斥为“暴君的导师”，该书也被列为禁书，直至19世纪70年代才得以恢复名誉。

2．主要管理贡献

马基雅维利对管理的贡献主要体现在他的代表作《君主论》中。在该书中，他以现实主义态度和纯经验的方法探讨政治问题，一扫古希腊中世纪政治理论所带有的伦理化和神学色彩，将政治问题界定为权力问题。他围绕着如何统一意大利这个目标，着重论述了夺取权力和巩固权力的方法及权术。正是这样一本肆无忌惮地谈论如何不择手段地运用权术去统治国家，在政治中玩弄各种阴谋诡计而不必讲道德的书，使他成为一个最具有争议的政治思想家之一，对他也是贬多于褒，称他为“暴君的导师”，并将政治上的阴谋诡计称为“马基雅维利主义”。其贡献可以归纳为以下几个方面：

（1）马基雅维利从唯心主义观点出发，认为“权力欲望”和“财富欲望”是人性的基础。在《君主论》中有这样的一段描述：“一般来说，人类是忘恩负义的。容易变心、伪装、做戏、逃避危难、追逐利益是人类的本质。当他们需要从你那里得到好处时，他们整个儿是属于你的。当你对他们的需要远在天边时，他们会表示届时愿意为你奉献财产、性命乃至妻室儿女，可是，到了这种需要真的到来的时候，他们则不知去向了。”因此，一切政治活动都必须考虑人性恶的因素。马基雅维利劝说君主永远都将他周围的人往最坏处想，并且强调维护国家统治的基础，一个是法律，一个是军队。他的这种思想是一种现实主义的政治哲学。有人批评马基雅维利是出于对统治者的谄媚，而他本身是出于对意大利统一的渴望而写下《君主论》，是希望借助强大君主的力量完成祖国的统一，为国家的建设创造良好的环境。但是，我们可以看到《君主论》对当时社会的意义：国家是人们根据自己的需要创立的，以资产阶级为主要代表的强大的统一的集权政治才能维持统治。

（2）马基雅维利论述了领导者的素质问题。在《君主论》中，第一次运用了“案例”分析，说明一个君主应该具备的条件和才能。他说：“我们时代的经验表明，正是那些忽视诺言，善于诡计惑人，而最后战胜了那些专讲信义的人的君主，才创下了丰功伟绩。”他对领导者的素质提出的名言是“要比狮子还勇敢，比狐狸还狡猾”。他还告诫领导者“必须会随机应变，以便遵循时代潮流和变幻无常的命运所指的方向”。

马基雅维利的《君主论》是一本名副其实的惊世骇俗之书，对整个世界的政治思想和学术领域都产生了极为重要的影响。它作为第一部政治禁书而为世人瞩目。在人类思想史上，还从来没有哪部著作像《君主论》这样，一面受着无情的诋毁和禁忌，另一面却获得了空前的声誉。有人说它像一本“恶棍手册”，因为它触及了道德信念在政治思考中的位置，在很长时期内受到了猛烈的攻击。马基雅维利大胆地指出人类的许多劣根性，正好作为统治者利用之处。他对人性的假设无法容于基督教文化下的社会。然而无论我们喜欢或不喜欢，他所提到的内容都是切实存在的。直到20世纪后期，人们才开始以科学的态度对待它。在西方，《君主论》被列为最有影响和最畅销的世界十大名著之一，是人类有史以来对政治斗争技巧的最独到、最精辟、最诚实的剖析。马基雅维利也被称为第一位将政治和伦理学分家的政治思想家。

马基雅维利的《君主论》在打破了旧的、自欺式的政治家观点的同时，创立了新的政治学观点，为后人留下了极为宝贵的精神财富。

二、詹姆斯·斯图亚特：亚当·斯密进入经济学殿堂的领路人

1．詹姆斯·斯图亚特生平

詹姆斯·斯图亚特（James Denham Steuart,1712～1780年）是最早研究分工的人。斯图亚特是重商主义后期的重要代表人物，他的《政治经济学原理研究》于1767年出版，早于亚当·斯密的《国富论》9年。在这部书中，斯图亚特阐述了货币流通的一般规律，主张国家应全面干预经济生活，并先于亚当·斯密提出了劳动分工的概念，论述了工人由于重复操作而获得灵巧性。在他看来，分工是生产和工作制度的一个重要支柱。另外，他比泰勒早100多年提出工作研究方法和刺激工资的实质。他指出：“如果给一个人每日规定一定的劳动量，他就会以一种固定的方式工作，永远不想改进他的工作方法，如果他是计件付酬的，他就会想出一千种方法来增加其产量。”

2．主要管理贡献

斯图亚特的主要贡献是他的“赋税思想”。作为管理思想家，斯图亚特在他1767年所著《政治经济学原理研究》一书中阐述了他的税收思想。斯图亚特财政论首先提出公债论，其次研究赋税论。他认为，历史地看，赋税是充当君主借款的一种担保而产生的。他首先分析了税收的起源和依据。他认为，“赋税产生的根源是在古代社会富人的生活靠隶属的劳动与徭役维持，经济社会是封闭的。以后自由思想解放了隶属的关系，过去，奴隶主不向奴隶与农奴支付劳动的报酬，现在需要支付了。这样导致了工商业新秩序的形成，并进而促成社会经济的繁荣。换言之，没有法律和纪律就不会有工商业的繁荣。因此，为了维持持久的法律与纪律，保障国家权力、安全和独立，势必需要充分的赋税与军备”。他认为，赋税是“用作政府经费支出的，通过立法机关法律程序或同意，对单位与个人征收的以果实、劳动或货币为表现形式的一定的贡献”。他从重商主义出发，认为税收作用，是以国家资金的形式，既为对国家有贡献的人，也为穷人增加公共福利，为此要向富人征税，以充当国家资金和对外贸易的补助基金。

三、亚当·斯密：“现代经济学之父”和“自由企业的守护神”

1．亚当·斯密生平

亚当·斯密（Adam Smith,1723～1790年），经济学的主要创立者，出生于苏格兰法夫郡（County Fife）的寇克卡迪（Kirkcaldy）。1723～1740年间，亚当·斯密在家乡苏格兰求学，在格拉斯哥大学（University of Glasgow）时期，亚当·斯密完成了拉丁语、希腊语、数学和伦理学等课程。1740～1746年间，赴牛津大学（Colleges at Oxford）求学。1750年后，亚当·斯密在格拉斯哥大学担任逻辑学和道德哲学教授，并负责学校行政事务，一直到1764年离开为止。亚当·斯密于1759年出版的《道德情操论》获得学术界的极高评价。1776年3月出版《国民财富的性质和原因的研究》（简称《国富论》），此书出版后引起大众广泛的讨论，影响所及除了英国本地，连欧洲大陆和美洲也为之疯狂。亚当·斯密被尊称为“现代经济学之父”和“自由企业的守护神”。

2．主要贡献

亚当·斯密的贡献可以归纳为几个方面：

（1）《国富论》被认为是最具影响力的经济学著作。这本书对于经济学领域的创立有极大贡献，使经济学成为一门独立的学科。在西方世界，这本书甚至可以说是经济学所发生过的最具影响力的著作。18世纪前期欧洲大陆的法国和德国，尚停留在幼稚的封建的家庭工业，或独立手工业的阶段，仍然以这种方式来支配生产。但英国却不然，当时的英国可以说是欧洲的先进资本主义国家。不仅是世界贸易的中心国，而且是领先其他国家的工业国。《国富论》一书的功绩就是把当时零星片断的经济学学说，经过系统地整理，使之成为一门分门别类的独立于哲学的大学问。

《国富论》否定了重农主义学派对于土地的重视。斯密认为，劳动才是最重要的，而劳动分工将能最大限度地提升生产效率。《国富论》一书非常成功，事实上还导致许多早期学派的理论被抛弃，而后来的经济学家如托马斯·罗伯特·马尔萨斯和大卫·李嘉图则专注于将斯密的理论整合为现在所称的古典经济学（现代经济学由此衍生）。马尔萨斯将斯密的理论进一步延伸至人口过剩上，而李嘉图则提出了工资铁律（Iron law of wages）——认为人口过剩将导致工资连勉强糊口的层次都无法达成。斯密假设工资的增长会伴随着生产的增长，这个观点在今天看来则较为准确。

《国富论》主张自由市场。自由市场表面看似混乱而毫无拘束，实际上却是由一双被称为“看不见的手”（invisible hand无形之手）所指引，将会引导市场生产出正确的产品数量和种类。斯密认为，人的动机都是自私而贪婪的，自由市场的竞争将能利用这样的人性来降低价格，进而造福整个社会，而提供更多的产品和服务仍对利润具有刺激作用。不过，斯密也对商人保持戒心，并且反对垄断的形成。

（2）被誉为市场经济良性运行“圣经”的《道德情操论》。《道德情操论》是亚当·斯密的伦理学著作，共修订过6次。斯密从人类的情感和同情心出发，讨论了善恶、美丑、正义、责任等一系列概念，进而揭示出人类社会赖以维系、和谐发展的秘密。《道德情操论》对于促进人类福利这一更大的社会目的起到了更为基本的作用，是市场经济良性运行不可或缺的“圣经”，堪称西方世界的《论语》。

相比《国富论》，《道德情操论》给西方世界带来的影响更为深远，对促进人类福利这一更大的社会目的起到了更为基本的作用；而它对处于转型期的我国市场经济的良性运行，对处于这场变革中的每个人更深层次地了解人性和人的情感，最终促进社会的和谐发展，也具有十分重要的意义。身处急剧变革的市场经济大潮中，每一个普通人都面临着贫富差距拉大、企业改制、股市非理性繁荣等各种各样的问题，人们身处其中又常常感到被自私、虚荣、妒忌、仇恨、贪婪和背信弃义等不道德的情感所包围，因而更加向往感恩、大度、慷慨、正直、勤俭、自我克制等人性的美德。而这些不道德和道德，以及衍生出以上种种人类情感的“同情感”，正是200多年前现代经济学之父——亚当·斯密在撰写《国富论》之前，甚至在写完《国富论》之后一直不厌其烦、反复思考的焦点。他耗费毕生的心血，把这些思考写成了这本十分罕见的、也可以说是至今唯一的一本全面、系统分析人类情感的作品。他想告诉读者——人在追求物质利益的同时，要受道德观念的约束；不要去伤害别人，而是要帮助别人，这种“利他”的道德情操永远地种植在人的心灵里。而且，每个人对这种人类朴素情感的保有和维持，对整个市场经济的和谐运行，甚至民族的强盛将是至关重要的。要正确理解真正的“市场经济”，经济学之父的这本巨著是必读作品。

（3）亚当·斯密在研究经济现象时，提出了一个重要的论点：经济现象的产生是由于人们的利己主义。人们在经济行为中，追求的完全是私人利益，由此产生了相互的共同利益，并进而发展为社会利益。可见社会利益是以个人利益为基础的。这种认为人都要追求经济利益的“经济人”的观点，是资本主义生产关系的反映，也是早期管理思想的重要表现。

四、大卫·李嘉图：古典政治经济学集大成者

1．大卫·李嘉图生平

大卫·李嘉图（David Ricardo,1772～1823年），古典经济学理论的完成者，古典学派的最后一名代表，最有影响力的古典经济学家。李嘉图生于犹太人家庭，父亲为证券交易所的经纪人。他12岁到荷兰商业学校学习，14岁随父从事证券交易，1793年独立开展证券交易活动，25岁时拥有200万英镑财产，随后钻研数学、物理学。1799年读亚当·斯密的《国富论》后开始研究经济问题，参加了当时关于黄金价格和谷物法的讨论，1817年发表《政治经济学及赋税原理》,1819年当选为下议院议员。其主要的经济学代表作是1817年完成的《政治经济学及赋税原理》。

2．对管理学的主要贡献

李嘉图被认为是古典政治经济学集大成者，他对管理学的贡献可以归纳为以下几个方面：

（1）继承和发展了劳动价值理论。李嘉图的经济学理论的基础是劳动价值论，李嘉图以边沁的功利主义为出发点，建立起了以劳动价值论为基础，以分配论为中心的理论体系。他继承了斯密理论中的科学因素，坚持商品价值由生产中所耗费的劳动决定的原理，并批评了斯密价值论中的错误。他提出决定价值的劳动是社会必要劳动，决定商品价值的不仅有活劳动，还有投在生产资料中的劳动。他认为全部价值由劳动产生，并在3个阶级间分配：工资由工人的必要生活资料的价值决定，利润是工资以上的余额，地租是工资和利润以上的余额。由此说明了工资和利润、利润和地租的对立，从而实际上揭示了无产阶级和资产阶级、资产阶级和地主阶级之间的对立。

（2）建立了比较优势理论。李嘉图以劳动价值理论作为理论基础，建立了比较优势理论。在李嘉图看来，一国国内各地区、各产业间资本、劳动等各类生产要素的自由流动是利润率均等化的根本原因。但国与国之间的要素流动势必会因各种原因而被强制性地打断，甚至完全不流动。由此，李嘉图断定，正是国际间的这种生产要素的不流动性，决定了“支配一个国家中商品相对价值的法则，不能支配两个或更多国家间相互交换的商品的相对价值”。正好比“葡萄牙用多少葡萄酒来交换英国的毛呢，不是由各自生产上所用的劳动量决定的”一样。或者说，各类生产要素在国际间完全不流动，打断了国际间利润率均等化的进程，因而使一国能够比较稳定地保持在某种商品生产上的比较优势地位。既然诸多原因决定了同一种商品在不同的国家其相对价值各异，那就给各国参与国际贸易获取贸易利益留下了可利用的空间。然而此处的前提必须是各国都能找准自己同他国比较的有利之处，即确定它们各自的比较优势。

（3）提出了工资理论和利润理论。李嘉图认为，从长期来看，价格反映了生产成本，可称之为“自然价格”。自然价格中的人力成本，是劳动者维生所需的花费。如果工资反映人力成本的话，那么工资必须保持在可以维生的水平。然而，由于经济的发展，工资水平会高于勉强维生的水平。相对工资——能购买的食物和必需品的数量。劳动者维持自身生活以及供养家庭的能力，不应取决于其工资的货币数量，而应取决于这笔货币所能购买的实物和必需品的数量，即货币的实际购买力。

（4）丰富的税收思想。李嘉图于1817年完成的《政治经济学及赋税原理》一书中阐述了他的税收理论。关于赋税来源，李嘉图将税收归纳为来源于资本和收入两个方面：如果税收的征收使得人们增加生产或减少消费，那么税收来源于收入；如果人们没有增加生产或减少消费，则税收来源于资本。李嘉图认为，税收不论来自收入还是来自资本，都是对积累的减少。“凡属赋税都有减少积累能力的趋势。赋税不是落在资本上面，就是落在收入上面。如果它侵占资本，它就必然会相应地减少一笔基金，而国家的生产性劳动的多寡总是取决于这笔基金的大小。如果它落在收入上面，就一定会减少积累。”因此，李嘉图认为，国家在增加税收时，除非人们能够按比例地增加资本和收入，否则他们的常年享受就必然减少。政府的政策应当是不要征收必然要落在资本上面的赋税，因为征收这种赋税，会损害维持劳动的基金，因而会减少国家将来的生产。

李嘉图在一些论述分析中也体现出他的税收原则思想，其中主要是税收公平和税收对生产的影响。李嘉图认为，社会一切收入都应征税，人们应按自己的财力来负担税收；政府税收只要负担合理，至于落在哪项收入上面是无关紧要的。“只要赋税不是不平均地压在从事积累和节约的阶级身上，它究竟是课加在利润上面、课加在农产品上面，还是课加在工业品上面，并没有多大关系。”为了公平地征收税收，应该建立以工资税、利润税和农产品税组成的税收制度。因此，李嘉图认为：“最好的财政计划就是节流，最好的赋税就是税额最少的赋税。”

（5）李嘉图同时论述了赋税的经济影响，并在分析税收来源的基础上，进一步对各种税进行了分析。

关于地租税。李嘉图根据其级差地租理论，认为地租税只影响地租，全部税收负担落在地主身上，不能转嫁给任何消费阶级；但在一定条件下，地租税也会引起农产品价格提高，税负由消费者承担。“十分肯定，对真正的地租所课的税全部要由地主负担，但对于地主，由于人们使用他在农场上投下的资本而得到的报酬所课的税，在进步的国家中就要落在农产品消费者身上”。

关于利润税。李嘉图认为，对资本利润征税会导致所生产的商品涨价。对资本家来说，如果征税后税收负担不随商品价格上涨而转嫁，生产产品的资本家就不能获得平均利润。李嘉图进一步分析，对资本利润课税而一切商品都按税额成比例地涨价，股票持有人就会受到影响，虽然他的股息并未课税，但是，如果由于货币价值变动，一切商品都回跌到以前的价格上，股票持有人就完全不负担税款。

关于工资税。对工资征税会使得工资上涨，因而导致资本利润率的降低。李嘉图指出，对必需品征税和对工资征税是不同的，必需品征税必然使必需品价格上涨，而工资税则不然；必需品征税部分是利润税，部分是对富有的消费者征税，工资税则全部是利润税。李嘉图认为：“工资税的影响是使工资增加，增加的数额至少与税额相等。税款即使不是直接由雇主支付，最后也要由他支付。”

关于农产品税。李嘉图认为，任何加在农业经营者身上的税收，无论采取土地税的形式、什一税的形式还是产品税的形式，都将增加生产成本，因而会提高农产品的价格。对农产品的征税，不会是由地主负担，因为不能从地租中扣除税款；也不是由农场主的利润负担，因为没有任何理由在其他行业获得较高利润的情况下要求农场主从事这种利润较低的行业。这样，李嘉图得出结论：农产品税不会由地主支付，也不会由农场主支付，而只会由消费者在上涨的价格中支付。