Topic　2　消费税和关税

消费税、烟草税、酒税是指消费者在购买商品或享受服务时所需承担的税金。税率的调整会影响商品的价格，也会影响到日本的物价。本部分主要介绍税金。

1.消费税

消费税是指消费者购买商品或享受服务所需承担的税金。2014年4月1日，日本的消费税由5%上调至8%。也就是说，消费者需额外支付原价8%的金额作为消费税。现在，商品上标注的价格多为税后价。

日本于1989年实行消费税制度，最初的税率为3%。经过两次增税后上升至8%。但是，日本的税率仍低于其他国家。很多欧美国家于20世纪60年代后半叶年至70年代前半叶开始实行消费税制度。韩国和中国也分别于1977年和1994年开始征收消费税。另外，美国没有设置消费税，而是由州、郡、市或学区各自征收零售税。

消费税的变迁

1989年4月1日　3%（引入消费税）

1997年4月1日　提高至5%

2014年4月1日　提高至8%

资料来源：日本国税厅

2.烟草税、特别烟草税

香烟较之其他商品，要征收较高税费。在日本购买香烟，除消费税以外，还需额外支付烟草税以及特别烟草税。日本在10年内曾3次提高烟草税，香烟的价格也随之升高。如今，购买一包430日元的香烟，还需要额外支付商品价格的64.4%，即277日元的烟草税。

但是，很多欧美的先进国家均征收70%以上的烟草税，其中有些国家的烟草税高出日本2倍甚至更多。因此，相比之下，可以说日本的香烟比较便宜，税率也相对较低。近年来，香烟价格不断上升，工作及公共场所全面实行禁烟或分烟。因此，吸烟者的数量也在逐渐减少。另外，日本规定，20岁以下的未成年人不得吸烟。

每包卷烟（20根/430日元）所需承担的税目

数据来源：《全国烟草新闻》

七星牌香烟（MEVIUS）的价格变化

※2013年2月更名“MEVIUS”

3.个别消费税和关税

除了香烟，日本还有很多商品需要额外缴纳除消费税之外的其他税金。例如，啤酒和威士忌等酒类需要缴纳酒税，汽油需要缴纳汽油税（挥发油税、地方挥发油税）以及石油煤炭税。其中，啤酒的税金约占到商品价格的45%。日本酒税的税率如此之高在很多先进国家中也比较少见。

另外，进口商品的关税设置互不相同。有些商品的税率极高，而有些商品并不需要缴纳关税。其中，点心、乳酪、农产品和水果等食品的税率比较高。因此，日本国内销售的水果也相对较贵。日本对进口农产品设置高关税目的在于保护日本国内的农业生产。

各类商品的税率比较

资料来源：JT官方主页　2014年